Rescatar planes de pensiones con la reducción del 40 % en el IRPF

Pilar, Socia del Club MAPFRE, se acaba de jubilar y está valorando rescatar sus planes de pensiones en forma de capital. Llama a nuestro Asesor Fiscal del Club MAPFRE y le comenta que tiene 2 planes pensiones con aportaciones anteriores a 31/12/2006. Necesita asesoramiento para saber si para beneficiarse de la reducción del 40 % en el IRPF debe rescatarlos todos a la vez.

El asesor que atiende a Pilar le cuenta que hasta la reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), en su Resolución de 24 de octubre de 2022, dictada en unificación de doctrina, hubiera tenido que rescatar los 2 planes de pensiones en el mismo ejercicio en forma de capital para poderse beneficiar de la reducción del 40 % en el IRPF.

Antes de esta resolución del TEAC, si tenía más de un plan de pensiones, solo se podía aplicar la reducción del 40 % en un único año por el conjunto de los planes de pensiones que tuviera. Esto es, que si Pilar hubiese querido cobrar en forma de capital dos planes de pensiones en dos ejercicios distintos, solo en uno de ellos se hubiera podido beneficiar de la reducción.

Sin embargo, desde la resolución del TEAC, se ha rectificado este criterio de Hacienda. De este modo, nuestro asesor confirma a Pilar que podrá recuperar sus dos planes de pensiones en forma de capital en momentos diferentes y beneficiarse de la reducción en el IRPF del 40 %, siempre que los rescate en el año de la contingencia y en los dos ejercicios siguientes.

Esto supone una gran ventaja fiscal para Pilar porque no incrementará la base imponible al no tener que rescatar los 2 planes en el mismo ejercicio, y seguirá disfrutando la reducción del 40 % al rescatar el segundo plan si lo hace en los dos años posteriores. Por ello queda muy agradecida con la respuesta de nuestro asesor.

Maria Teresa Mas García
Licenciada en derecho