Rescate de los planes de pensiones

Las aportaciones efectuadas a planes de pensiones reducen la base imponible en el IRPF, así como cuando se produce el rescate de dichos planes de pensiones, se genera una tributación.

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Javier, socio de teCuidamos, abrió un Plan de Pensiones en el ejercicio 2011, habiendo efectuado como aportaciones las siguientes cantidades: 5.000,- € en 2011, 2.500 en 2012, 1.500,- € en 2013 y 3.000,- € en 2014, habiéndose reducido su base imponible en los ejercicios correspondientes.

Actualmente no puede hacer frente al pago de la hipoteca que recae sobre su vivienda habitual y está siendo objeto de un procedimiento de ejecución hipotecaria. Quiere rescatar el Plan de Pensiones.

Podrá rescatar el Plan de Pensiones siempre que lo haga antes del 16 de Mayo de 2017, pues cuando se efectúa un procedimiento de ejecución de vivienda hipotecaria, (al igual que cuando existe desempleo de larga duración o enfermedad grave), existe la posibilidad excepcional de rescate del plan de pensiones.

Los Planes de Pensiones se configuran como instituciones de previsión voluntaria y libre, sin personalidad jurídica, que sirven para cubrir contingencias por jubilación, incapacidad laboral total y permanente para la profesión habitual o absoluta y para todo tipo de trabajo y la gran invalidez, así como por muerte del partícipe o beneficiario, o por dependencia severa o gran dependencia del partícipe.

Las aportaciones que se realicen al Plan de Pensiones, dan derecho a reducir la base imponible del IRPF del beneficiario, si bien el límite de las aportaciones, desde el 01/01/2015 no puede exceder de 8.000,- € anuales (con anterioridad a dicha fecha el límite de las aportaciones con derecho a reducción no podían exceder de 10.000,- € en general y de 12.500,- € para mayores de 50 años).

Hay que tener en cuenta que a partir del 1 de Enero de 2015 se ha establecido un régimen transitorio para contribuyentes que se hayan jubilado y aún no hayan cobrado el Plan de Pensiones:

  • Si la contingencia se ha producido en los ejercicios 2010 y anteriores (por ejemplo jubilación en el 2010 o antes), sólo podrá practicarse la reducción del 40% si el rescate se produce antes del 31/12/2018.
  • Si se ha producido entre los ejercicios 2011 y 2014 sólo se podrá practicar la reducción indicada a la prestación en forma de capital obtenida antes de la finalización del octavo ejercicio siguiente a aquél en el que acaeció la contingencia correspondiente.
  • Si la contingencia se ha producido a partir del 1 de enero de 2015, solamente se podrá practicar la reducción para prestaciones percibidas en forma de capital obtenidas en el ejercicio correspondiente o en los dos siguientes.